Davčne olajšave in ugodnosti za s.p. 2026
„Olajšave“ pri s.p. niso enake za vse. Najprej moraš vedeti, ali si normiranec ali klasični s.p. - od tega je odvisno, kaj sploh lahko uveljavljaš.
Hitri odgovor
Davčne olajšave in večino odhodkov uveljavljate pri klasičnem s.p. (dejanski odhodki). Pri normirancu so odhodki pavšalni - tipične investicijske in druge olajšave na davčno osnovo iz dejavnosti niso na voljo.
Najpomembnejša razlika (preberi to najprej)
| Kaj | Normiran s.p. | Klasični s.p. |
|---|---|---|
| Odhodki | Normirani % (ne dejanski računi) | Dejanski, dokumentirani odhodki |
| Investicijske olajšave | Praktično ne (osnova ni iz dejanskih stroškov) | Mogoče, če izpolniš pogoje |
| Osebni / družinski odbitki | Pri dohodnini - preverite aktualne zneske na FURS / v obračunu | |
Če ste blizu pragov za normirance, primerjaj tudi pravila 2026 - včasih je prehod na klasično obdavčitev smiseln prav zaradi olajšav.
1. Osebni in družinski odbitki
Na dohodnino imate pravico do splošnega osebnega odbitka in morebitnih dodatnih odbitkov (npr. vzdrževani družinski člani). Zneski se spreminjajo - aktualne vrednosti so v ZDoh-2 in v obrazcih na e-Davkih.
- Preverite, ali imate pravilno označene vzdrževane člane.
- Ob spremembi družinskih razmerij (rojstvo, ločitev…) posodobi podatke še pred letnim obračunom.
2. Dejanski odhodki (samo klasični s.p.)
Pri klasičnem s.p. vsak upravičen in dokumentiran odhodek zmanjša davčno osnovo: material, podizvajalci, najem, oprema, del stroškov vozila (če ga uporabljaš za dejavnost), itd.
- Hrani račune in dokazila o namenu (ne le PDF „za vsak slučaj“).
- Loči osebne in poslovne stroške - mešanje je pogost razlog za težave pri nadzoru.
- Pri gotovini bodi še bolj discipliran (blagajna / evidence).
3. Investicije in razvojne olajšave
Posebne olajšave za investicije, digitalizacijo ali zaposlovanje obstajajo v določenih obdobjih in imajo pogoje ter roke. Ne pričakuj, da „račun za računalnik“ samodejno zniža davek pri normirancu.
- Preveri aktualne sheme pri SPIRIT / ministrstvih / razpisih.
- Pred nakupom vprašaj računovodstvo: ali olajšava sploh pride v poštev pri tvoji obliki obdavčitve.
4. Prispevki - tudi to vpliva na denar
Obvezni prispevki niso „olajšava“, a so del denarnega toka. Pri polnem normirancu je zavarovanje (vsaj 9 mesecev) tudi pogoj za ugodnejšo normirano obravnavo - glej pogoste napake normirancev.
Kaj narediti pred letnim obračunom
- Potrdi obliko obdavčitve (normiran / klasični) za leto.
- Zberi manjkajoče račune in pogodbe.
- Preveri odbitke in morebitne olajšave na e-Davkih.
- Uskladi akontacije z letnim obračunom.
Uradni viri
Zneski olajšav se lahko spremenijo med letom. Ta stran ne nadomešča uradnih obrazcev FURS.
Pogosta vprašanja
Ali lahko normiranec uveljavlja davčne olajšave?
Pri ugotavljanju davčne osnove z normiranimi odhodki običajno ne uveljavljate klasičnih olajšav na ta dohodek. Če potrebujete olajšave in visoke dejanske stroške, preverite prehod na klasični s.p.
Katere olajšave so najpogostejše pri klasičnem s.p.?
Odvisno od dejavnosti: investicije, raziskave in razvoj, zaposlovanje, invalidi idr. Vedno preverite aktualne pogoje na FURS - pravila se lahko spremenijo.
Ali so prispevki s.p. olajšava?
Obvezni socialni prispevki so ločena obveznost. Pri klasičnem režimu se praviloma štejejo med odhodke / vplivajo na osnovo po pravilih ZDoh - to ni enako investicijski olajšavi.