Normirani ali dejanski odhodki
Primerjava načinov obdavčitve s.p.: normirani (pavšalni) odhodki ali dejanski odhodki. Vnesite zavarovanje, prihodke in dokumentirane odhodke; prikažemo, kateri način je po ocenjenem netu ugodnejši.
Od januar: ≈ 2.088 ur od 2.088 (75 % = 1.566). Davek: lestvica polnega s.p. Prispevki: polni × 12 mes.
Prispevki sledijo zavarovanju mesec za mesecem. Za davek (ZPZR) šteje, ali ure samozaposlitve v letu dosežejo 75 % sklada (2026: 1566 od 2088 ur).
Pri polnem davčnem režimu velja 35 % šele nad 72.000 € davčne osnove (prihodki nad približno 120.000 €). Prednastavitve niso zgornja meja.
Dokumentirani stroški. Pri normiranih odhodkih ne znižajo davka; pri klasičnih (dejanskih) pa da.
Ugodnejši so normirani odhodki
2.273,11 €
2.273,11 € višji ocenjeni neto na leto
Primerjava načinov obdavčitve; ocenjeni neto = prihodki − davek − prispevki − odhodki. Pri teh podatkih so ugodnejši normirani odhodki - približno 2.273,11 € višji ocenjeni neto na leto.
- Ocenjeni neto · normirani odhodki ugodneje
- 22.587,52 €
- Ocenjeni neto · dejanski odhodki
- 20.314,41 €
- Davek · normirani 20 % / 35 % na davčno osnovo
- 1.600,00 €
- Davek · klasični lestvica + splošna olajšava
- 3.873,11 €
- Prispevki enako v obeh (glede na zavarovanje zgoraj)
- 7.812,48 €
Posvet o načinu obdavčitve
Na posvetu preverimo, kateri način obdavčitve je pri vaših podatkih ugodnejši.
Naročite posvetInformativni izračun - preverite e-Davke pred plačilom. Posodobljeno: 2026-04-01. Vir: FURS.
Namen izračuna
Samostojni podjetnik lahko davek od dejavnosti ugotavlja z normiranimi odhodki (pavšal) ali z dejanskimi odhodki (klasično, po računih). Izračun primerja ocenjeni neto pri obeh možnostih ob enakih prihodkih in odhodkih ter tako pomaga pri izbiri ugodnejšega načina obdavčitve. Ne nadomešča odločitve o polnem ali popoldanskem zavarovanju - to nastavite ločeno, ker vpliva na prispevke.
Predpostavke izračuna
- Zavarovanje (polni / popoldanski): prispevki mesec za mesecem. Ni isto kot način obdavčitve - obe obliki sta lahko normirani ali po dejanskih odhodkih.
- 75 % ur (ZPZR): pri polnem s.p. mesec začetka določi, ali za normirani davek velja polna lestvica (20 % / 35 % okoli 72.000 €) ali strožja kot pri popoldanskem (okoli 33.000 €), tudi če so prispevki polni.
- Normirani odhodki: pavšalni odhodki in davek po lestvici glede na ure samozaposlitve v letu (ZPZR 2026).
- Dejanski odhodki (klasično): vaši dokumentirani stroški, splošna olajšava, dohodninska lestvica 2026.
- Prispevki so enaki v obeh stolpcih in sledijo zavarovanju (min. osnova ali pavšal × aktivni meseci).
- Brez olajšav za otroke, investicij in višje zavarovalne osnove iz dobička.
Pogosta vprašanja
Kaj prikaže ta izračun?
Kateri način obdavčitve s.p. je pri vaših podatkih ugodnejši: normirani odhodki ali dejanski odhodki (klasično). Glavni rezultat je razlika v ocenjenem netu (prihodki − davek − prispevki − odhodki). Zavarovanje (polni / popoldanski) nastavite ločeno, ker vpliva na prispevke in pri normirancu tudi na davčno lestvico.
Kaj pomenita Polni in Popoldanski v tem izračunu?
To je zavarovanje (prispevki), ne način obdavčitve (normirani / dejanski odhodki). Polni in popoldanski sta lahko oba normirana ali po dejanskih odhodkih. Pri polnem s.p. mesec začetka določi, ali za normirani davek velja polna ali strožja (»popoldanska«) lestvica - po ZPZR 75 % ur samozaposlitve v letu.
Kaj, če odprem polni s.p. sredi leta?
Prispevki so polni od meseca zavarovanja. Za normirani davek šteje 75 % letnega sklada ur (2026: 1.566 od 2.088). Če ur ne dosežete, velja strožja lestvica kot pri popoldanskem, čeprav plačujete polne prispevke. Nastavite »Polno zavarovanje od meseca«.
Kdaj so ugodnejši normirani odhodki?
Ko so dejanski odhodki nizki glede na prihodke. Primer pri 40.000 € prihodkov in 5.000 € odhodkov (polni): Pri teh podatkih so ugodnejši normirani odhodki - približno 3.053,11 € višji ocenjeni neto na leto.
Kdaj so ugodnejši dejanski odhodki (klasično)?
Ko so dokumentirani odhodki dovolj visoki. Primer pri 40.000 € prihodkov in 25.000 € odhodkov (polni): Pri teh podatkih so ugodnejši dejanski odhodki (klasično) - približno 1.600,00 € višji ocenjeni neto na leto.
Kdaj pri normiranih odhodkih velja davek 35 %?
Pri polnem s.p. je 35 % na del davčne osnove nad 72.000 €. Ker so normirani odhodki omejeni (80 % do 60.000 € prihodkov), to praviloma pomeni prihodke nad okoli 120.000 €. Pri popoldanskem s.p. je prag 33.000 € osnove; pri 60.000 € prihodkov že vidite pas 35 %. Povprečje nad 50.000 € (popoldanski) pomeni izstop iz normiranega sistema naslednje leto - to ne vpliva na možnost klasične obdavčitve.
Ali so predlagani zneski prihodkov zgornja dovoljena meja?
Ne. Prednastavitve so orientacijski scenariji. 120.000 € (polni) in 50.000 € (popoldanski) sta praga povprečja za ohranitev normiranih odhodkov, ne meja za s.p. nasploh. Pri popoldanskem lahko izberete tudi 60.000 €, da vidite davek nad pragom.
Ali kalkulator upošteva olajšave za otroke?
Ne. Pri klasičnem načinu (dejanski odhodki) upoštevamo samo splošno olajšavo in lestvico 2026. Posebne olajšave in investicije preverimo na posvetu.
Ali so prispevki enaki pri obeh načinih obdavčitve?
Da v tem orodju - za izbrano zavarovanje (polni: min. osnova, popoldanski: pavšal) so prispevki enaki pri normiranih in pri dejanskih odhodkih. Višja zavarovalna osnova iz dobička ni vključena.